Экономическая экспертиза

Экономическая экспертиза представляет собой отрасль судебных экспертиз, направленных на анализ финансово-экономической деятельности, которую осуществляют субъекты хозяйственной деятельности, то есть судебная экономическая экспертиза позволяет дать оценку корректности проведенных финансовых операций, а также проанализировать налоговую кредитную и иные сферы.

Какие бывают виды экономической экспертизы?

Независимая экономическая экспертиза делится на два вида: внесудебную и судебную экономическую экспертизу. Внесудебная экономическая экспертиза является процедурой, которую проводят без участия в судебных разбирательствах. Она производится в непроцессуальной форме, а ее инициатором способен стать адвокат. Внесудебная экономическая экспертиза популярна как среди физических, так и юридических лиц, что заинтересованы в результатах проверки.

После проведения всех необходимых аналитических и статистических работ, специалистом заключается акт экспертного исследования. Он относится непосредственно к несудебной экспертизе. Полученный акт необходимо предъявить второй стороне для того, чтобы в дальнейшем подписать мировое соглашение и избежать судебных тяжб. Такую экспертизу может провести любой желающий, она помогает пролить свет на спорные моменты, изучить положение дел на предприятии.

Судебная экономическая экспертиза имеет процессуальный характер. Ее назначают в рамках гражданских, арбитражных и уголовных дел. Здесь существует принципиальное отличие судебной от внесудебной экспертизы – эксперта назначают в установленном порядке судебные или следственные органы. Специалист использует теоретическую базу, аккумулируя все знания в области экономических и юридических наук.

Судебная экономическая экспертиза имеет итоговый документ, полученный от эксперта. Данный акт выступает как самостоятельный документ, способный повлиять на ход судебного разбирательства. Сегодня экономическую экспертизу так же принято условно делить на: бухгалтерскую и финансово-экономическую. Разделение зависит исключительно от характера деятельности и анализа конкретного сегмента деятельности предприятия. Практика проведения судебной экспертизы демонстрирует, что в рамках одного исследования проводится обширный комплекс  мероприятий затрагивающих, как бухгалтерскую, так и финансовую составляющие.

В некоторых случаях актуальна досудебная экономическая экспертиза, позволяющая получить предварительную оценку состояния дел до наступления судебного разбирательства. Иногда возникают ситуации, когда неизбежна дополнительная экономическая экспертиза. Ее назначает суд, а также она помогает проверить подлинность результатов первой экспертизы, уточнить неразрешенные вопросы и споры.

Судебная экономическая экспертиза состоит из нескольких этапов

• эксперт определяет порядок назначения и проведения финансово-экономической экспертизы;
• инициатор проведения экспертизы получает информационное письмо для суда;
• далее проводятся непосредственно сама экспертиза, которая может включать в себя несколько этапов. Срок проведения зависит от сложности дела;
• на основании всех проведенных работ эксперт составляет итоговый акт, который далее передается в судебные органы;
• в случае необходимости эксперт дает в суде пояснения о ходе проведения финансово-экономической экспертизы.

Внесудебная экспертиза отличается от судебной экспертизы и включает в себя такие этапы:

• эксперт сообщает заказчику весь перечень документов, которые необходимо подготовить для проведения полного анализа деятельности организации;
• далее заказчик предоставляет полный пакет документов электронном или письменном формате;
• экспертиза проводится от 5 рабочих дней – сроки зависят от степени сложности дела;
• заказчик получает заключение специалиста и все сопутствующие документы к нему.

Независимая экономическая экспертиза включает в себя анализ нескольких отраслей: бухгалтерскую, финансовую, кредитную и налоговую. Например, финансово-кредитная экспертиза позволяет установить размер фактической задолженности по кредиту, определить выявление условий кредитного договора всеми сторонами, а также изучить все операции по перечислению денежных средств.

Бухгалтерская экспертиза создается для установки соответствия оформления первичной документации предприятия, правильности отражения всех операций в регистре бухгалтерского учета, проверки достоверности соответствия бухгалтерских отчетов. Налоговая экспертиза выявляет факты уклонения от уплаты установленных налогов, анализирует, насколько участники экономических отношений добросовестно выполняют свои обязательства.

Судебная экономическая экспертиза может проводиться исключительно на основании процессуального документа, предусмотренного законодательством. Им может выступать постановление либо определение, составленное представителем уполномоченных органов.

Ситуации, в которых необходимо провести экономическую экспертизу

Экономическая экспертиза проводится в рамках гражданских и уголовных процессов. Она позволяет проанализировать документацию конкретной организации независимой экспертной комиссией. Подобный анализ помогает выявить факты совершения операций, повлиявших на функционирование предприятия. Кроме того, экспертиза позволяет исследовать финансовое состояние организации на момент проверки. Независимая экономическая экспертиза проводится с целью решения таких задач:

• выявление факта нарушений в процессе фиксации данных о всех финансовых операциях, а также в процессе распределения прибыли и денежных средств организации;
• установление несоответствий в налоговом и бухгалтерском учете и проведения анализа их воздействия на размер налогов;
• выявление нарушений в финансовой и кредитной отрасли;
• определения возможности заемщика своевременно и в полном объеме возвращать заемные средства;
• изучение направлений для использования целевых средств;
• определение факта соответствия между налогооблагаемой базой и количеством средств, отчисляемых в бюджет;
• проведения расчета доли акционеров в имуществе объекта, определение суммы, которая полагается акционеру, принявшему решение выйти из состава учредителей;
• прочие ситуации, требующие профессиональной оценки эксперта-экономиста.

Судебная экономическая экспертиза является неизбежной процедурой, к которой часто прибегают в условиях экономической нестабильности в стране. Кроме того, может возникнуть немало спорных ситуаций между учредителями, вопросов, связанных с налогообложением компании. Для благоприятного разрешения споров между акционерами и уточнения каких-либо конкретных моментов в экономической политике предприятия в судебной практике сегодня опираются на мнение специалистов в сфере экономических наук.

Сегодня экспертами выделяется досудебная экономическая экспертиза или предварительная экономическая экспертиза , необходимые при предварительном проведении исследования материалов дела. Часто своевременное обращение к профессионалу обеспечивает справедливый и законный исход дальнейшего разбирательства.

Зачем нужен эксперт в области экономики?

Обращаясь к специалистам, можно получить квалифицированную помощь во всех ключевых вопросах, связанных с финансово-экономической деятельностью. Работу эксперта можно поделить на следующие направления:

• специалист изучает всю бухгалтерскую документацию;
• исследует регистры бухгалтерского и налогового учета;
• проводит анализ отчетности с пояснительными записками;
• анализирует уставные документы компании;
• запрашивает и изучает дополнительные документы, позволяющие выявить объективные причины возникновения спорных ситуаций.

Эксперт способен выяснить, какими материально-товарными ценностями владеет предприятие, а также выявить факт роста или спада экономических показателей. Специалист способен сопоставить данные притока и оттока денежных средств, понять, проводится ли выплата заработной платы в полном объеме.

Судебные эксперты выполняют первичные, повторные и дополнительные экспертизы. Специалист имеет право самостоятельно подбирать комплекс мер, направленных на изучение и анализ предоставленной документации. Также к компетенции эксперта относится выбор методик и методов исследования материалов дела. В зависимости от обстоятельств дела, выделяют самые распространенные методы и способы для исследования документов:

• документальная проверка (она может быть нормативной, арифметической, хронологической и т.д.);
• метод сопоставления фактов;
• моделирование документальных данных.

Срок, затрачиваемый на проведение экспертизы, зависит от степени сложности дела, а также с учетом загруженности эксперта. Стоит понимать, что от правильности постановки вопроса судебному эксперту, может зависеть исход дела. Досудебная экономическая экспертиза может быть назначена судом в порядке подготовки дела к рассмотрению.

Судебный эксперт – это ключевая фигура процессуальных правоотношений, которой поручено проведение исследования всех материалов дела и создание акта после анализа полученных документов. К помощи профессионала часто приходится прибегнуть в случае факта расследования уголовных дел, сопряженных с экономическими преступлениями.

Повторная и дополнительная экономическая экспертиза

Результат первичной экономической экспертизы может расцениваться судом, как доказательство для конкретного дела. Когда стороны или судья имеют сомнения в объективности или обоснованности исследования, может быть назначена повторная экономическая экспертиза или повторная экспертиза. В некоторых случаях повторная экономическая экспертиза или повторная экспертиза проводится другим судебным экспертом, которому поставлены те же вопросы и задачи, что и первому специалисту.

При этом повторная экспертиза может проводиться не одним специалистом, а целой комиссией экспертов, каждый из которых отдельно проводит исследование. Вывод формируется на основании общих полученных данных. Повторная экономическая экспертиза на судебном разбирательстве учитывается вместе с другими доказательствами, прикрепленными к делу. В том случае, если результаты первой экспертизы не были подтверждены повторным исследованием, то первичная экспертиза уже не принимается в расчет судебными органами.

Дополнительная экономическая экспертиза необходима в том случае, когда судебные органы не сомневаются в результатах первичного исследования, но нуждаются в дополнительной конкретике, а заключение эксперта не обладают достаточной ясностью. Дополнительная экономическая экспертиза имеет место, когда эксперт оставил без разрешения некоторые вопросы или сократил их объем, исследовал лишь часть предоставленных объектов.

Стоит отметить, что работа профессионала всегда должна опираться на принципы законности, независимости и объективности исследования. Судебная экономическая экспертиза назначается исключительно в случае реальной необходимости в специальных знаниях. Часто суд требует провести экспертизу из-за противоречивости доказательной базы.

Согласно действительному законодательству РФ, проведением экспертизы может заниматься как государственный эксперт, так и представитель некоммерческой организации, которые осуществляют судебно-экспертную деятельность.

Как понять, что предприятию необходима помощь экономического эксперта?

Независимая экономическая экспертиза сегодня пользуется большим спросом, в частности, это связано с ростом конкуренции на рынке и кризисными явлениями в экономике. В каком случае организации не избежать исследования финансового состояния?

• Когда вашей компании были выдвинуты обвинения о получении налоговой выгоды, которые связаны с доведением до налоговых органов информации об убыточности предприятия;
• если вы являетесь учредителем, кредитором или деловым партнером фирмы и вам необходимо получить объективные исчерпывающие данные о ее инвестиционной привлекательности;
• в том случае, если необходимо инициировать процедуру банкротства фирмы;
• при необходимости оценки действий руководства организации, чье управление привлекло к ухудшению финансовой ситуации;
• если вы желаете проверить объект хозяйствования на предмет банкротства и лжепредпринимательства.

Полученное экспертное заключение поможет не только пролить свет на положении текущих дел на предприятии, но и усилит ваши позиции в споре. Например, предварительная экономическая экспертиза может быть предоставлена в любую судебную инстанцию для дальнейших разбирательств. Предварительная экономическая экспертиза станет отличным поводом для выхода в суд с претензией к партнеру по бизнесу, руководству, другим членам акционерного общества.

От участия в судебном разбирательстве не застрахована ни одна организация. Именно независимая экономическая экспертиза позволяет предоставить правдивые факты в суде, укрепить ваши позиции и выйти из спора победителем. Стоит отметить, что успех разбирательство часто зависит от своевременного обращения к специалисту.

Досудебная экономическая экспертиза и своевременно полученное заключение эксперта дают возможность еще до наступления судебного разбирательства сформировать четкую картину происходящего, выявить спорные моменты и устранить недостатки в имеющейся системе хозяйствования. Исход дела во многом может зависеть от того, насколько опытен эксперт, какой он имеет опыт работы с аналогичными делами. Клиенту необходимо как можно серьезнее отнестись к вопросу выбора специалиста. Заказ независимой экономической экспертизы способен расставить все точки над "и", помочь "перезагрузить" работу компании, выявить сильные и слабые стороны концепции управления. 

Независимая экономическая экспертиза представляет собой комплекс мер, направленных на изучение финансовой документации конкретной организации, с целью выявления фактов совершения действий, повлиявших на ее функционирование. Судебная экономическая экспертиза проводится в судебном порядке при рассмотрении гражданских и уголовных дел. Привлечение грамотного специалиста дает возможность получить объективную оценку ситуации и стать победителем в судебном разбирательстве.